个人收入和财产信息系统建设方案通过 铺路个税

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摘要:摘要: 个人收入和财产信息系统建设正在加速推进。5月23日,改革最高领导机构中央全面深化改革领导小组审议第35次会议通过了《个人收入和财产信息系统建设总体方案》(下称《方

摘要:个人收入和财产信息系统建设正在加速推进。 5月23日,改革最高领导机构中央全面深化改革领导小组审议第35次会议通过了《个人收入和财产信息系统建设总体方案》(下称《方案》),强调推进个人收入和财产信息系统建设,要立足现有信息资源,在符合法律法规前...

自2011年个税起征点设定为3500元以来,已经连续5年未曾调整,今年5月13日,国家统计局最新数据显示,2015年全部调查单位就业人员年平均工资为50809元,折合月平均工资为4234元。关于提高个税起征点的话题一再被提起。以7个数字解析个税的构成,并对话专家学者,力争还原当下个税环境,为您展示一个纳税人面临的真实世界。

  个人收入和财产信息系统建设正在加速推进。

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  5月23日,改革最高领导机构——中央全面深化改革领导小组审议第35次会议通过了《个人收入和财产信息系统建设总体方案》(下称《方案》),强调推进个人收入和财产信息系统建设,要立足现有信息资源,在符合法律法规前提下,合理确定系统归集的个人收入和财产信息范围,建立健全标准规范和管理制度,实行信息分级分类管理和全程可溯安全机制,强化安全技术保护,推动个人信息法律保护,确保信息安全和规范应用。

个税一直是公众关心的焦点。每一年,有超过5000亿元的个税收入进入国家财政收入行列。

  多位接受第一财经采访的专家认为,个人收入和财产信息系统建设明显加快步伐,而这为当前综合与分类相结合的个人所得税(个税)改革,和正在立法进程中的房地产税奠定了基础,将推动个税和房地产税改革。高收入者将是该系统重点关注对象。

国务院上周印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》提出,“要进一步减轻中等以下收入者的税负,同时适当加大对高收入者的税收调节力度”。

  加强对高收入者征管

自2011年个税起征点设定为3500元以来,已经连续5年未曾调整,今年5月13日,国家统计局最新数据显示,2015年全部调查单位就业人员年平均工资为50809元,折合月平均工资为4234元。关于提高个税起征点的话题一再被提起。

  近期个人收入和财产信息系统建设明显提速。

一个工薪阶层要缴纳多少个税,除了普遍意义上的个税之外,日常生活中还需要缴纳多少隐藏的间接税?缴个税的人真的只有2%吗?

  2013年11月召开的十八届三中全会最早提出建立个人收入和财产信息系统。

以7个数字解析个税的构成,并对话专家学者,力争还原当下个税环境,为您展示一个纳税人面临的真实世界。

  当时公布的全面深化改革的顶层设计文件——《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》在提到形成合理有序的收入分配格局一节时,称“规范收入分配秩序,完善收入分配调控体制机制和政策体系,建立个人收入和财产信息系统,保护合法收入,调节过高收入,清理规范隐性收入,取缔非法收入,增加低收入者收入,扩大中等收入者比重,努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距,逐步形成橄榄型分配格局。”

7级税率 个税实行7级税率

  2016年底的全国财政工作会议上,财政部肖捷部长部署2017年财政工作时,提出“研究制定”该《方案》。2017年3月公布的预算报告则明确“制定”《方案》。5月23日召开的中央全面深化改革领导小组第三十五次会议则通过这一方案。

目前,我国个人所得税征税标准按照2011年修改的《中华人民共和国个人所得税法》进行征收。此次税法修改,提高了个税起征点,即工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。

  山东财经大学经济研究中心主任潘明星告诉第一财经记者,由此可以看出个人收入和财产信息系统的建设首先要保护老百姓的合法收入,这是重点。深改组会议强调了在符合法律法规前提下,合理确定系统归集的个人收入和财产信息范围。

应纳税所得额分为七个梯度。不超过1500元的,税率为3%;超过1500元至4500元的部分,税率10%;超过4500元至9000元的部分,税率20%;超过9000元至35000元的部分,税率25%;超过35000元至55000元的部分,税率30%;超过55000元至80000元的部分,税率35%;超过80000元的部分,税率45%。

  个人收入和财产信息系统具体收集哪些个人信息尚不得知。什么样的信息会被收集?

在北京从事销售的张陆说,自己每月的工资构成为基本工资加提成,以9月份为例,张陆基本工资为3370元,绩效16962元。工资单显示,张陆的五险一金是在基本工资中扣除,扣款合计1048元,基本工资实发2322元。

  中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为,至少应包括自然人的登记信息(包括户籍、任职等),代扣代缴信息,自行申报信息,基金、股票以及其他投资信息,房地产车船信息,社会保障信息,教育信息、保险信息等各类涉税信息。

张陆9月份16962元的绩效中,代扣税额2565.99元,实发14396.01元。换言之,张陆税前超过2万元的薪水,在扣除五险一金及税费后,拿到手的不到1.7万元。

  根据目前个人所得税法,个人应纳税的收入包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得等。

一位税务局工作人员表示,我国个人所得税实行梯度计税,即税前工资额在扣除五险一金之后,再减去3500元的免征部分,其余对照相应梯度进行计税。

  普华永道中国个人税务咨询合伙人张健菁告诉第一财经记者,这个系统应该在现有信息基础上,把个人的所有收入汇集在一起。

张陆说,他9月份的工资在过去的一年中已属于较高水平,在扣除房租与生活开销后,每月他能剩下七八千元。然而,假如要在北京定居购房,张陆表示自己的工资真是杯水车薪。

  加强对高收入者的收入征管也是这套系统应用的目的之一。

11种收入 11种个人收入要征税

  杨志勇认为,个人收入和财产信息系统建设目的是为自然人税收管理服务。收集来的信息必须得到利用,而且是有针对性地加以利用,以提高信息处理的能力。从成本收益原则出发,自然人税收管理体系的构建应该以高收入者为重点。《方案》应该对高收入纳税人的税收风险分析有所规定。并不需要各级税务部门都来处理这些综合信息。国家税务总局和省级税务局集中开展高收入纳税人的税收风险分析,分析结果推送给相关税务机关使用,从而提高自然人税收征管水平。

根据2011年修改后的税法,目前国内共有11个需要征收的个税项目。除了按例规定的“经国务院财政部门确定征税的其他所得”之外,还包括工资薪金;个体工商户生产经营所得;企事业单位承包与承租经营所得;劳务报酬;稿酬;特许权使用费;利息、股息、红利;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得共10个大项。

  潘明星认为,个人收入和财产信息系统还可以为反腐起到一定作用。

其中,“工资、薪金所得”以及“个体工商户的生产、经营所得”,我国实行的是超额累进税率,前者税率为3%至45%,后者为5%至35%。

  为个税、房地产税改革铺路

例如,作为一个普通的网媒编辑,小张每个月扣除五险一金后的税前收入是6000元,在扣除3500元的免征额之后,小张剩余的2500元就要按照现有的7个档次,分为1500元 1000元两个部分进行缴税。按税率计算,小张每个月要缴纳的税收为145元,相当于税前工资的2.4%。

  多位专家告诉第一财经记者,个人收入和财产信息系统有利于政府部门掌握个人收入和财产信息,而这为当前复杂的个税改革和房地产税开征奠定了信息基础,将推动个税和房地产税改革。

此外,我国对剩余的9项所得收入采取比例税率,税率为20%,其中对稿酬所得适用20%所得税率,同时按应纳税额减征30%,对畸高的劳务报酬可以加成征收。

  当前个税的综合与分类改革对个人收入和财产信息提出很高要求。比如民众呼吁较多的房贷利息抵扣个税,就需要税务部门掌握居民的房产、贷款、家庭等众多信息。

所谓比例税,举例来说,不考虑其他因素,小杨上个月劳务所得是1000元,劳务所得免征额是800元,按照20%的税率,就要缴纳40元的税费,实际收入是960元。

  在今年全国两会答记者问时,财政部部长肖捷表示,目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中。基本考虑是,将部分收入项目,比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等,实行按年汇总纳税。还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目,比如教育支出等。

3500元 个税起征点3500元

  但肖捷强调,从国际经验来看,实行综合与分类相结合的个人所得税制度,增加税前扣除的一些专项项目,需要相对成熟的社会配套条件。比如作为税收征管部门来说,需要掌握与纳税人收入相关的涉税信息,以保证新的个人所得税制度改革能够顺利实施。

中国的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整,2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到目前的3500元。

  肖捷提到的掌握纳税人相关涉税信息,正是建立个人收入和财产信息系统。

2011年为何将起征点定为3500元?此前有财税专家称,国际上减除费用标准的确定,主要依据基本生活支出变动因素和消费者物价指数变动情况。

  张健菁告诉第一财经记者,个人收入和财产信息系统建立的基础是每个自然人需要一个纳税人识别号,以便把个人收入财产信息统一起来。

彼时的财政部税政司一位副司长曾表示,此次调整后,工薪收入者纳税人数由约8400万人减至约2400万人。

  所谓纳税人识别号,就是税务部门按照国家标准为企业、公民等纳税人编制的唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识。

在2011年调整之后,个税起征点距今已5年未再进行上调。同时,平均工资却在不断上涨,物价也在不断攀升。今年5月13日,国家统计局最新数据显示,2015年全部调查单位就业人员年平均工资为50809元,折合月平均工资为4234元。

  杨志勇表示,纳税识别号(可以直接选用身份证号,也可以选用其他,终身不变)制度的建立是自然人税收管理体系形成的基础。纳税识别号可以自动归并自然人纳税人在全国各地的收入和财产信息。金税三期工程以及其他围绕自然人税收管理体系的配套技术应该成为这一体系正常运转的技术支撑。这一制度应该能够满足标准扣除和专项扣除识别的需要,各种扣除只能是唯一的。

目前,关于提高个税起征点的呼声不断。全国人大代表、娃哈哈集团董事长宗庆后在2012年全国两会期间,就建议个税起征点再提1500元至5000元,并考虑家庭成员负担因素。

  2015年初,税收征管法修订草案征求意见稿新增了对自然人(即自然状态下出生的人)纳税人的税收征管规定,首次建立自然人纳税人识别号,相当于纳税人纳税信息的“身份证”,这为此次个人收入和财产信息建立奠定基础。

但也有观点指出,个税起征点并非越高越好,但确实应该建立一个与物价、工资涨幅挂钩的正常调整机制,适时适度进行调整。

  今年国务院公布立法计划,将税收征收管理法(修订)列为全面深化改革急需项目。全国人大今年立法计划,将该法列入预备及论证项目,视情在2017年或者以后年度安排审议。

2%的人 只有2%的人缴个税?

  挑战犹存

全国政协委员、前财政部财政科学研究所原所长、华夏新供给经济学研究院院长贾康在2015年全国“两会”期间曾表示,在中国,只有2800万人缴纳个税,占总人口的不到2%,个税已经相当边缘化。

  此次中央深改组会议除了强调合理确定个人收入和财产信息系统收集信息范围,保护信息安全也被提上重要日程。

贾康表示,现有体制下,一些富豪不给自己开工资就不用交个人所得税,超额累进机制对他们来说无关痛痒,而按照之前官方提出的“综合 分类”的改革方向,一旦个税覆盖所有收入,大富豪们肯定都会被征收最高一档45%的边际税率,这样就合理得多。

  个人收入和财产是个人私密信息,政府部门如果规范使用并保护个人信息安全是一大挑战。

据通辽装修网了解,昨日,相关人士拨通了贾康的电话。贾康表示,个人所得税的税制的确有方方面面的磨合过程,但现在比较合理的综合与分类相结合的个人所得税模式迟迟没有进展。

  杨志勇认为,作为个人隐私的收入信息和财产信息,只要这个人不是公务人员,不是属于应该对外披露收入和财产信息的个人,那么即使税务部门能够采集到这些信息,也有义务保密而不对外发布。《方案》应该对个人收入和财产信息的利用设置严格的条件和程序。

贾康表示,他此前提到的几千万人大多数是工薪阶层,这个数据近年来变化并不大。“个人所得税应该主要对待高收入阶层,先富起来的阶层,但恰恰超额累进机制对他们的调节很少。”贾康说。

  个人收入和财产信息涉及多部门信息整合,如何建立一个强有力的体制机制来保障信息畅通也是下一步改革关键。

个税6.9% 个税占税收总收入6.9%

  杨志勇表示,应该有强有力的体制机制保障,实现相关涉税信息在税务部门和第三方之间的无缝对接和实时对接。各部门和机构对税务工作的支持应该是强制性的,而不是一般意义上的协调配合。金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持是税务部门之外的信息获取的关键之所在。银行、证券交易所、基金公司等金融机构的支持不可或缺。房地产登记机构以及其他相关中介机构、交易平台、企业等支持也很重要。

财政部公布的数据显示,2015年中国个人所得税收入为8618亿元,占据税收总收入的6.9%,而欧美发达国家这一数据大概为40%,中外个税比例差距较大。对此,北京大学法学院教授刘剑文解释,个人税占比较低原因在于我国实行以间接税为主。

  “税务部门与这些部门、机构之间的收入、财产以及其他相关信息的联网和常规信息交流机制的形成,才可能保证有效信息的顺利收集。信息共享机制的形成并不是一纸公文就能促成的,需要解决相关的各部门和机构的激励和约束问题。”杨志勇称。

刘剑文介绍,税收可以分为直接税和间接税。其中,直接税不能转嫁,包括个人所得税、资产税、遗产税、企业所得税等;间接税可转嫁,包括增值税、消费税、关税等。

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“不同国家可以选择直接税为主,也可以选择间接税为主。”刘剑文解释,税务结构衡量一个国家的经济状况、社会结构:“发达国家居民收入水平较高,直接税为主,而我国相当长一段时间重点发展生产力、增加社会总财富,相比之下,我国实行间接税为主,直接税为辅。”

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刘剑文补充,十八届三中全会等会议上专门提到要提高直接税比重。“像个人所得税、企业所得税的比例都会增加,但是需要明确一点,增加前提是社会总财富的不断增加。”

4种 转嫁个人的4种流转税

流转税又被称作留课税、流通税,指的是以纳税人生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征收对象的一类税收。一般情况下,包括增值税、消费税、营业税、城建税、关税五种。

“营改增后,营业税不存在了,目前主要是四种。”北京大学法学院教授刘剑文解释。

四种流转税几乎存在于普通人的每个生活环节。在饭店吃饭,消费中含有5.5%的营业税,在家做饭,油盐酱醋菜肉等消费中含有增值税;购买香烟,香烟中有消费税,在服装店买衣服中,支付价格中包含有增值税、城建税等;购买国外进口的化妆品等,有关税等。

30% 宏观税负占GDP30%以上?

中国税负水平有多高,国内说法不一。

2014年,国际货币基金组织制定的《政府财政统计手册》显示,2014年、2015年中国宏观税负均为29.1%,这一水平低于欧美发达经济体。而前国税总局副局长许善达曾公开表示,中国宏观税负达44%,人均宏观税负6338元,但此数据遭到贾康等专家学者的质疑。

中央财经大学教授刘桓表示,宏观税负统计口径不一,不同的统计会有不同的结果。“中国纯税收部分占据GDP大概20%左右,如果把社保、政府性基金等非税收部分计算内,应该在30%以上。”刘桓认为,目前中国的税收水平在国际上处于中等水平。

宏观税负主要有三种统计口径。其中,“窄口径”指的是一般公共预算收入与国内生产总值的比例:“中口径”指一般公共预算收入、社会保险基金收入、政府性基金预算收入和国有资本经营预算收入之和与国内生产总值之比:“宽口径”宏观税负是一般公共预算收入、社会保险基金收入、政府性基金预算收入和国有企业实现利润之和与国内生产总值之比。

“按照最宽的统计口径,中国宏观税负在30%以上、40%以下。”社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为,目前中国的宏观税负在国际上处于中等偏上水平。

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